30 Января 2015
30 января на заключительном на этой неделе пленарном заседании Государственной Думы ФС РФ депутаты рассмотрели 34 вопроса, в том числе ряд изменений в налоговом законодательстве, которые были приняты в первом чтении.
Во-первых, планируется введение возможности получения ряда социальных налоговых вычетов по НДФЛ напрямую у работодателя. В частности законопроектом предлагается предоставить налогоплательщику право получать у работодателей следующие виды социальных налоговых вычетов по НДФЛ до окончания налогового периода по этому налогу (при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение этих вычетов):
- вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (В настоящее время для получения этих вычетов налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ и подать ее в налоговый орган, а сами вычеты он может получить только по окончании налогового периода по НДФЛ, то есть по окончании календарного года).
Во-вторых, депутаты решили исключить «двойное» налогообложения при применении «упрощенки» и единого сельхозналога.
Законопроектом предлагается из состава доходов плательщиков, являющихся базой для исчисления указанных налогов, исключить суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм налога. Уточняется, что указанные суммы не входят и в состав расходов. Кроме этого, предлагается снять ограничение на применение УСН для организаций, имеющих представительства (В настоящее время в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. При этом суммы НДС включаются в доходы от реализации и облагаются ЕСХН и налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН).
В-третьих, предлагается повысить ответственность налоговых агентов за несоблюдение налогового законодательства. А именно:
- ввести обязанность налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, установив за невыполнение этой обязанности ответственность в виде штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц после дня, установленного для его представления, а также за предоставление недостоверных расчетов сумм НДФЛ;
- приостановить операции налогового агента по его счетам в банке в случае непредставления расчета сумм НДФЛ в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока;
- установить единый срок перечисления в бюджетную систему РФ налоговым агентом - работодателем сумм удержанного им НДФЛ в отношении выплат своим работникам социальных пособий и отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты.
Во-первых, планируется введение возможности получения ряда социальных налоговых вычетов по НДФЛ напрямую у работодателя. В частности законопроектом предлагается предоставить налогоплательщику право получать у работодателей следующие виды социальных налоговых вычетов по НДФЛ до окончания налогового периода по этому налогу (при условии подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение этих вычетов):
- вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
- вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (В настоящее время для получения этих вычетов налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ и подать ее в налоговый орган, а сами вычеты он может получить только по окончании налогового периода по НДФЛ, то есть по окончании календарного года).
Во-вторых, депутаты решили исключить «двойное» налогообложения при применении «упрощенки» и единого сельхозналога.
Законопроектом предлагается из состава доходов плательщиков, являющихся базой для исчисления указанных налогов, исключить суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм налога. Уточняется, что указанные суммы не входят и в состав расходов. Кроме этого, предлагается снять ограничение на применение УСН для организаций, имеющих представительства (В настоящее время в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. При этом суммы НДС включаются в доходы от реализации и облагаются ЕСХН и налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН).
В-третьих, предлагается повысить ответственность налоговых агентов за несоблюдение налогового законодательства. А именно:
- ввести обязанность налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, установив за невыполнение этой обязанности ответственность в виде штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц после дня, установленного для его представления, а также за предоставление недостоверных расчетов сумм НДФЛ;
- приостановить операции налогового агента по его счетам в банке в случае непредставления расчета сумм НДФЛ в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока;
- установить единый срок перечисления в бюджетную систему РФ налоговым агентом - работодателем сумм удержанного им НДФЛ в отношении выплат своим работникам социальных пособий и отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты.